ALV yrityksen arjessa: mitä arvonlisävero tarkoittaa laskulla ja kassassa?

Päivitetty 22.10.2026 · Lähteet sivun lopussa

Lyhyesti

ALV on vero, jonka perit asiakkaalta laskulla ja tilität Verohallinnolle. Ostojesi ALV vähennetään, ja verokauden lopuksi maksat erotuksen. Vuonna 2026 yleinen verokanta on 25,5 %. Alv-rekisteriin on ilmoittauduttava, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.

Verokannat vuonna 2026

VerokantaMihin esimerkiksi
25,5 %Useimmat tavarat ja palvelut, myös rakennustarvikkeet, rakentamispalvelut, siivous ja tilitoimistopalvelut
13,5 %Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, henkilökuljetukset, majoitus ja liikuntapalvelut
10 %Sanoma- ja aikakauslehdet

Verohallinnon mukaan yleinen verokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024, ja alennettu 14 %:n kanta laski 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Putki-, sähkö-, lvi- ja siivoustyö kuuluu yleiseen 25,5 %:n kantaan.

Esimerkki: Malliputki Oy:n lokakuu

Esimerkki: Malliputki Oy on keksitty. Sen verokausi on kuukausi.

Lokakuu 2026VerotonALV
Myyntilasku 1001, Taloyhtiö Koivurinne219,00 €55,85 €
Ostolasku, keittiöhana tukusta80,00 €−20,40 €
Pakettiauton polttoaine, kuitti49,40 €−12,60 €
Maksettava ALV22,85 €

Kuukausikauden määräpäivä on toisen kuukauden 12. päivä kauden päättymisestä, eli lokakuun vero ilmoitetaan ja maksetaan 12.12.2026. Se on lauantai, joten määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään, maanantaihin 14.12.2026. Ilmoitus annetaan OmaVerossa, ja maksu tehdään samalla.

Näin ALV toimii arjessa

  1. Selvitä, pitääkö sinun rekisteröityä. Myyjä ei ole verovelvollinen, jos kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa (arvonlisäverolaki 3 §). Kun raja ylittyy, rekisteröinti ja veron maksaminen alkavat rajan ylittämisestä. Rekisteriin voi hakeutua myös vapaaehtoisesti.
  2. Lisää vero myyntihintaan. Laskulle tulee veroton hinta, verokanta ja veron määrä.
  3. Ota ostojen vero talteen. Yrityksen verollista toimintaa varten tehtyjen ostojen vero vähennetään (102 §), kun tositteessa on vaaditut tiedot.
  4. Laske kauden erotus. Myynnin vero miinus ostojen vero.
  5. Ilmoita ja maksa määräpäivään mennessä. Ilmoitukselle ei saa lisäaikaa.
  6. Valitse sopiva verokausi. Kuukausi on oletus. Neljännesvuosi on mahdollinen, kun kalenterivuoden liikevaihto on alle 100 000 euroa, ja vuosi, kun se on alle 30 000 euroa. Verokauden on oltava sama vähintään vuoden. Neljännesvuoden määräpäivät ovat 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., vuosikauden seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä.

Rakennusalan käännetty ALV

Kun myyt rakentamispalvelua toiselle rakennusalan yritykselle, laskuun ei merkitä veroa, vaan ostaja ilmoittaa ja maksaa sen. Laskuun tulee merkintä "käännetty verovelvollisuus". Yksityishenkilölle myydessä vero laskutetaan tavalliseen tapaan. Lue tarkemmin laskun pakollisista tiedoista.

Maksuperusteinen ALV

Jos kalenterivuoden liikevaihtosi on enintään 500 000 euroa, saat kohdistaa myynnin veron sille kuukaudelle, jona asiakas maksaa (arvonlisäverolaki 137 §). Silloin et maksa veroa laskuista, joita ei ole vielä maksettu, mutta myynnin vero on kuitenkin kohdistettava viimeistään 12 kuukauden kuluttua työn tekemisestä.

Yleiset virheet

  • ALV lasketaan omaksi rahaksi. Tilillä oleva veron osuus kuuluu Verohallinnolle. Siirrä se tarvittaessa erilleen heti, kun asiakas maksaa.
  • Raja ylittyy huomaamatta. Kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa siitä hetkestä, ja myöhässä tehty rekisteröinti tehdään takautuvasti. Seuraa liikevaihtoa kuukausittain.
  • Henkilöauton kuluista vähennetään ALV. Henkilöauton ja sen käytön veroa ei pääsääntöisesti saa vähentää (114 §).
  • Väärä verokanta. Ateria tai majoitus asiakaskäynnin yhteydessä on eri kannassa kuin oma työ. Katso kanta tositteesta.
  • Myöhästynyt ilmoitus. Ilmoitukselle ei saa lisäaikaa. Määräpäivä siirtyy vain, kun se osuu lauantaille tai pyhäpäivälle. Merkitse kauden määräpäivät kalenteriin heti vuoden alussa.

Fleksin tapa

Fleksi laskee jokaisen verokauden luvut lähetetyistä laskuista ja vahvistetuista kuiteista, näyttää "maksa X viimeistään D" ja OmaVeroon kopioitavat luvut. Kun merkitset kauden ilmoitetuksi, kausi lukittuu. Fleksi käyttää arvonlisäverossa tavallista perustetta; maksuperusteista ALV:ta se ei tue.

Kokeile Fleksiä omalla yritykselläsi

Kirjaudu sähköpostiosoitteella. Ensimmäinen kirjautuminen luo yrityksesi, salasanaa ei tarvita.

Aloita

Lähteet

Ylös